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财务经理如何防控采购中的经营和税务风险

时间:2020-12-29 17:40   作者:admin   点击:


1、尽量争取从销售方获取增值税专用发票,可以实现增值税和所得税的双
重抵扣,从而降低采购方的税负成本。
2、明确约定获取发票的时间,需要在合同中约定发票出具的具体时间。争取先开具发票后付款,预留部分款项在开具发票之后支付。
3、明确约定不及时出具发票的违约责任,为了防止对方违约不出具或延迟出具发票,一定要在违约责任条款中明确约定不按时出具发票的违约责任。
4、明确约定价款是否含税,根据税法相关规定,增值税是价外税,为了避免后面的争议,在合同中明确约定合同价款是否包括增值税税款。
5、发票出具主体一定是销售方。如果合同签署和货物交易及款项支收双方均是采销方,由第三方出具发票,涉嫌虚开增值税发票,情节严重的,构成犯罪。
6、全面了解销售方的实际经营情况,防止出现失联或走逃的情况,避免需要增值税进项转出,从增加了采购方的税负成本。
工作中可能存在的问题,可以为公司制定采购制度与流程
1、从业务知识、规章制度入手,采购人员中开展了承诺活动,各计划、采购员就严格执行关于采购人员廉洁自律准则进行承诺,为进一步搞好物资工作,打下了坚实的基础。
2、定期轮岗。为了保证各项工作有序运作,采购员进行了岗位轮换。
3、健全制度,逐步完善了采购管理的运行体系。
修改、制定了《员工绩效考核办法》、《预付款管理办法》等细则。涵盖了采购管理中的信息化运作、采购纪律,价格管理、资金管理,这对提高采购、管理人员的业务水平和增强约束力均体现了较好的效果。
4、强化信息管理与市场调查,为采购提供依据。
采用互联网、电子信箱等现代化信息手段及时获得各地区同行业材料的价格信息资料,随时对可采购实行比价管理,减少采购的随意性和盲目性,使采购奠定在市场分析的基础上,使信息资源得充分利用,从而杜绝盲目采购的漏洞,起到降低采购成本,提高经济效益的。
5、对采购实行全过程监督。
从采购计划制订开始,到采购物资的使用结束,包括计划、审批、价格咨询、市场调查、招(议)标、签订合同、验收、付款和发放等环节,每个环节都进行监督。
三、财务人员在采购合同签订中的作用及合同审核中的关注点
1、供应商信息审核
审核供应商相关工商信息,供应商选择选择程序是否合规,最终选择的供应商是否得到授权批准。
2、对合同金额的审核
1)主要关注采购额度是否在年度预算计划内,是否够资金支付货款;
2)合同金额计算是否准确,是否与合同附件资料一致,大小写金额是否相同;框架合同要留意框架合同金额是否合理,是否设置金额上限等。
3、对结算条款的审核
1)关注结算条款是否符合企业信用管理规定,特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求。
2)结算方式(如银行转账、承兑、现金交易等)是否符合相关规定。
4、对涉税事项的审核
1)关注合同中约定的发票等条款是否符合国家税收法律法规的要求。
2)发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致,审核时应结合以供应商所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定。
5、验收条款的审核
审核对验收条款的约定,以及验收不合格时的处理方法。
6、对特殊事项的审核
关联交易类合同应审核关联交易的额度是否符合企业规定;属于关联交易的,合同金。额是否在年度剩余关联交易额度以内


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